Los estudios de segregación de costos agrícolas son un movimiento fiscal inteligente para los agricultores y ganaderos aquí en el Valle de Sacramento, centro agrícola de California. Y ya es hora: aunque los estudios de segregación de costos han estado disponibles durante décadas, solo recientemente han llegado a la corriente principal. Los empresarios agrícolas en el norte de California se están dando cuenta del gran beneficio que estos estudios pueden ser para sus resultados.

El concepto general de Estudios de segregación de costos, en el que los bienes personales, como los pisos removibles, las tuberías y los componentes eléctricos conectados a bienes personales, están segregados de los bienes inmuebles de cimientos, paredes y otros componentes estructurales, y funcionan bien para propiedades como complejos de oficinas , edificios de apartamentos, unidades de alquiler unifamiliares, plantas de fabricación o centros comerciales.

Sin embargo, los estudios de segregación de costos agrícolas necesitan una visión más amplia. Al preparar un Estudio de segregación de costos para agricultores y ganaderos, debemos observar mucho más que edificios construidos; También debemos considerar el rancho y la tierra agrícola en sí, y todas las mejoras realizadas a la propiedad con fines de cultivo o ganadería.

Por supuesto, la tierra en sí no puede ser depreciada. Pero ciertas mejoras en el sitio de la tierra pueden ser: cubiertas de carreteras, por ejemplo, si se han construido de forma privada; bombas y pozos; vallas y puertas; instalaciones de riego; y cableado eléctrico. Y, en algunos casos, presas, estanques y terrazas. La mayoría de las posibilidades de estudio de la segregación de costos agrícolas se explican claramente en la Publicación 225 del IRS, Guía de Impuestos del Agricultor, que dedica casi 3 páginas completas a Depreciación, Agotamiento y Amortización.

La sección “¿Qué propiedad se puede depreciar?” se responde con 3 subtítulos:

  • Propiedad que posee
  • Propiedad utilizada en su negocio o actividad generadora de ingresos
  • Propiedad que tiene una vida útil determinable

Esa última, la Vida útil determinable, es donde un reciente Estudio de segregación de costos para una granja de arroz de Yuba City se volvió interesante. Como sabe cualquiera que sea dueño de una granja de arroz, trabaje en una granja de arroz, haya visitado o incluso conducido por una granja de arroz, una gran parte del cultivo de arroz incluye presas de tierra y terrazas. Seguro que sería bueno si pudieran ser depreciados, ¿no? Esto es lo que dice el IRS sobre tales estructuras:

Presas, estanques y terrazas. En general, no puede depreciar presas de tierra, estanques y terrazas a menos que las estructuras tengan una vida útil determinada.

Bueno, cuando veo la frase “en general, no puedes”, eso me hace preguntarme cuándo puedes hacerlo específicamente. Así que me arremangué y busqué en las publicaciones del IRS relacionadas con la depreciación agrícola. Resulta que 26 CFR 1.175-2, Código de Regulaciones Federales – Título 26: Servicio de Impuestos Internos, que define los gastos de conservación del suelo y el agua, proporciona orientación para dicha depreciación:

Más específicamente, un agricultor puede deducir los gastos realizados para estos fines. [soil and water conservation in respect of land used in farming, or for the prevention of erosion of land used in farming, but only if such expenditures are made in the furtherance of the business of farming] que son para (i) el tratamiento o movimiento de la tierra, (ii) la construcción, el control y la protección de canales de derivación, zanjas de drenaje, zanjas de riego, presas de tierra, cursos de agua, salidas y estanques, (iii) la erradicación de la maleza y (iv) la plantación de cortavientos. Los gastos para el tratamiento o el movimiento de la tierra incluyen, entre otros, los gastos de nivelación, acondicionamiento, nivelación, terrazas, surcos de contorno y restauración de la fertilidad del suelo.

Ese es el tipo de información que a un especialista en estudios de segregación de costos agrícolas, especialmente uno en el Valle de Sacramento, le gusta descubrir. Con estos detalles, podemos ayudar a nuestro cliente del estudio de segregación de costos de cultivo de arroz a obtener un mayor ahorro de impuestos al armar un Estudio de segregación de costos de calidad que incluye la depreciación acelerada no solo para sus edificios de oficinas, instalaciones de maquinaria y silos de almacenamiento, carreteras, bombas y pozos, cercas y puertas, y cableado eléctrico, pero también “canales de desvío, zanjas de drenaje, zanjas de riego, presas de tierra, cursos de agua, salidas y estanques”.